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并購法律盡職調查的內容和法律盡職調查報告的撰寫
更新時間:2021-08-19 12:56:07 字號:T|T

在并購過程中,由于購并方的疏忽,往往會導致這樣那樣的糾紛,并給購并方帶來損失。

為了盡量減小和避免并購風險,在并購開始前對目標公司進行盡職調查是十分重要的。

那么,在并購中的法律盡職調查的內容有哪些呢?法律盡職調查報告又如何撰寫呢?

 

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一、并購法律盡職調查的主要內容

通常情況下,法律盡職調查應囊括以下幾個方面:

1.相關資產是否具有賣方賦予的價值;

2.賣方對相關資產是否享有完整的權利;

3.相關資產有無價值降低的風險,特別是其中是否有法律糾紛;

4.有無對交易標的產生負面影響的義務,如稅收義務;

5.隱藏或不可預見的義務(如環境、訴訟);

6.企業/資產控制關系的改變是否影響重要協議的簽訂或履行;

7.有無不競爭條款或對目標公司運營能力的其他限制;

8.主要協議中有無反對轉讓的條款;

9.有無其他法律障礙。

★下述因素亦應引起足夠重視:

1.相關交易行為是否需要取得任何政府部門的批準或第三方同意;

2.目標公司或資產的商業運營是否有法律限制;

3.由于購并是否會導致目標公司對員工的任何義務(如養老金/退休金以及技術上的補償)。

同時,由于資產并購和股權并購之間的差異,盡職調查的要點亦會有所不同,通常情況下,資產并購和股權并購的區別如下:

股權并購

資產并購

這一過程主要是目標公司的股東將其出售其股本出售給買方

資產并購則是目標公司本身資產給買方的行為

目標公司的債務在并購后仍由目標公司承擔

隨著目標公司的資產轉移而轉移的債務和義務相對較少

目標公司的權利在并購之后不會受到影響。買方應當注意公司章程中的優先購買權條款及其他有關條款。

資產的權屬和權利應在并購之后轉移給買方。若相關權利涉及到與其他第三方的合同(如抵押),則應取得該第三方的同意。

 

二、盡職調查報告的撰寫

在完成資料和信息的審查后,買方聘請的法律顧問將為買方提供一份盡職調查報告。

法律盡職調查報告一般包括如下內容:

1.買方對盡職調查的要求;

2.律師審查過的文件清單,以及要求賣方提供但未提供的文件清單;

3.進行盡職調查所做的各種假設;

4.出具盡職調查報告的責任限制或聲明;

5.對審查過的資料進行總結,對所涉及的法律事項以及所有審查過的信息所隱含的法律問題的評價和建議。

 

★★★注意事項

1.法律盡職調查報告應正確和完整地反映其所依據的信息。

2.法律盡職調查有助于交易合約的準備和談判,對買方來說,在起草任何協議,特別是作出任何確認之前完成盡職調查更為有利。

3.在調查中發現的風險和法律事項可能影響交易的框架,通過事先察覺風險和法律問題的存在,相關問題可以在協議中得到妥當處理,以免使其在交易完成后成為爭議的標的。

 

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